개인 간 거래와 법인 매각 시 양도소득세 부담을 최신 제도를 기준으로 비교 분석했습니다. 어떤 상황에서 절세가 가능한지, 실제 사례와 전략까지 함께 정리했으니 꼭 참고해 보세요!
개인 간 거래 vs 법인 매각: 양도소득세 부담 비교 분석
1. 양도소득세 기본 개념 및 최근 변경 사항
양도소득세는 부동산이나 사업용 자산을 매각해 얻은 이익에 대해 부과되는 세금이에요. 개인과 법인의 과세 방식은 꽤 다릅니다.
개인의 경우 6% ~ 45%의 누진세율이 적용되며, 보유 기간이나 다주택 여부, 조정지역 여부에 따라 세율이 달라집니다. 법인은 매각 차익이 법인 소득으로 잡혀 법인세가 부과되며, 부동산 추가 과세 20% (미등기 자산은 40%) 규정이 적용될 수 있습니다. 따라서 제도 변화를 늘 체크해야 해요.
2. 개인 매각 시 과세 구조와 유리한 조건
- 공제 혜택: 기본공제 250만 원, 장기보유특별공제 제도 (보유 기간별 최대 30% 이상 공제 가능)
- 누진세율: 소득이 클수록 세율도 높아짐 (최대 45%)
- 중과 규제: 조정대상지역 다주택자나 비사업용 토지의 경우 중과 적용
- 자금 회수 간편: 세금 납부 후 즉시 본인 귀속
따라서 장기 보유 자산이나 공제 혜택을 활용할 수 있다면 개인 매각이 상대적으로 유리합니다.
3. 법인 매각 시 과세 구조와 불리한 요소
- 법인세 과세: 매각 차익이 법인 소득에 합산돼 과세
- 추가 과세: 부동산 양도 시 20% 추가 과세, 미등기 자산은 40% 적용
- 공제 부재: 개인처럼 기본공제나 장기보유특별공제가 없음
- 이중 과세: 배당이나 급여로 인출 시 개인 과세 발생
- 비용 처리 가능: 취득·운영비, 감가상각 등을 활용해 세금 줄일 여지는 있음
4. 주요 비교 항목 정리
| 항목 | 개인 매각 | 법인 매각 |
|---|---|---|
| 과세 방식 | 양도소득세 (누진세율) | 법인세 + 추가 과세 + 인출 시 개인 과세 |
| 세율 구조 | 6% ~ 45% 구간 누진세 | 법인세율 + 추가 과세 20% 이상 |
| 공제 여부 | 250만 원 기본공제, 장기보유특별공제 가능 | 공제 없음, 비용 처리 중심 |
| 자금 회수 | 세금 납부 후 즉시 인출 가능 | 유보 가능, 인출 시 이중 과세 발생 |
| 복잡성 | 상대적으로 단순 | 세무·회계 관리 복잡 |
5. 사례 비교: 수익 규모별 시뮬레이션
매각 차익이 5억 원 발생했다고 가정해볼게요.
- 개인 매각: 기본공제 + 장기보유특별공제로 과세표준 축소 → 누진세율 적용 → 최종 세금 산출
- 법인 매각: 과세표준에 따라 법인세율 적용 + 부동산 추가 과세 → 인출 시 배당소득세 추가 부담
결과적으로 공제를 잘 활용할 수 있다면 개인 매각이 유리할 수 있지만, 법인의 비용 처리 여력이 크다면 법인 매각이 더 나을 수도 있습니다.
6. 절세 전략과 체크포인트
- 개인 매각 → 장기보유특별공제 최대한 활용
- 법인 매각 → 비용 처리와 인출 방식을 세밀히 계획
- 매각 시점 분산 → 과세 구간 분리 효과
- 자산 포트폴리오 조정 → 중과 규제 회피
- 사전 시뮬레이션 필수 → 세무 전문가 상담
더 구체적인 전략이 궁금하다면 양도소득세 절세 전략 10가지 글도 함께 참고해 보세요.
7. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 법인이 매각하면 항상 세금이 더 낮은가요?
A1. 그렇지 않습니다. 매각 금액, 보유 기간, 인출 방식에 따라 달라집니다.
Q2. 개인의 장기보유특별공제는 얼마나 유리한가요?
A2. 보유 기간이 길수록 공제율이 올라 과세표준이 크게 줄어듭니다.
Q3. 법인의 부동산 매각 시 추가 과세는?
A3. 일반 법인세 외에 양도차익의 20% 추가, 미등기 자산은 40% 과세가 적용됩니다.
Q4. 법인 내부 유보금은 세금이 없나요?
A4. 내부 유보는 가능하지만, 외부 인출 시 배당·급여 과세가 붙습니다.
Q5. 비사업용 토지나 미등기 자산은 어떻게 과세되나요?
A5. 비사업용 토지는 기본세율 + 10% 가산, 미등기 자산은 40% 과세가 붙습니다.
Q6. 절세를 위해 가장 먼저 체크해야 할 것은?
A6. 보유 기간, 인출 계획, 중과세 적용 여부, 비용 처리 가능성을 확인하세요.
개인과 법인 매각은 상황에 따라 유불리가 달라집니다. 비교표와 전략을 참고해 전문가 상담을 통해 최적의 절세 방안을 세워보세요.
8. 출처 및 참고 자료
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